קרן השתלמות היא מוצר חיסכון נפוץ במיוחד בקרב שכירים ועצמאים בישראל. מדובר באפיק השקעה חכם, המאפשר ליהנות מכספי החיסכון ותשואתם לאחר 6 שנות חיסכון, ולפדות אותם ללא תשלום מס. אך מה קורה כאשר החוסכים זקוקים לסכום כסף באופן מיידי? כשהקופה עדיין אינה נזילה? תתפלאו לגלות כי בעזרת מוצר חיסכון זה תוכלו לקחת הלוואה מקרן השתלמות למגוון מטרות וצרכים, בתנאים משתלמים במיוחד. רוצים לגלות כיצד? ובאילו תנאים? ריכזנו עבורכם את כל המידע.
מהי קרן השתלמות?
קרן השתלמות נחשבת למכשיר חיסכון אטרקטיבי במיוחד, המציע מגוון יתרונות משמעותיים לחוסכים. בעבר, הקרן נועדה בשביל לאפשר לעובדים לממן השתלמויות מקצועיות ולימודים, אך כיום היא משמשת כאפיק חיסכון כללי לטווח בינוני. אל הקרן מפקידים מדי חודש שכירים, מעסיקים ועצמאים – כאשר אותם כספים נשארים "נעולים" למשך כ-6 שנים, או למשך 3 שנים במידה ופדיון הכספים נעשה למטרת לימודים. קרן השתלמות שעדיין לא הגיעה ל-6 שנות חיסכון נקראת "קופה לא נזילה" וקרן השתלמות הקיימת מעל ל-6 שנים מיום ההפקדה הראשון נקראת "קופה נזילה". כל עוד החוסכים עומדים בתנאים הללו ולא עוברים את תקרת ההפקדות השנתית, הם יוכלו לפדות את הכספים מקרן ההשתלמות נזילה ללא תשלום מס רווחי הון וליהנות מהתשואה כולה.
קרן השתלמות לעצמאים
עצמאים בישראל נהנים מיתרונות ייחודיים בכל הנוגע לקרנות השתלמות. בניגוד לשכירים, עצמאים מפקידים את מלוא הסכום לקרן בעצמם, מה שמעניק להם גמישות רבה יותר בניהול החיסכון. ההטבה המשמעותית ביותר עבור עצמאים היא האפשרות להכיר בהפקדות לקרן ההשתלמות כהוצאה מוכרת לצורכי מס. נכון לשנת 2024, עצמאים יכולים להפקיד עד 4.5% מהכנסתם החייבת, עד לתקרה שנתית של 293,379 ש"ח. הפקדות אלו מקטינות את ההכנסה החייבת במס, ובכך מפחיתות את נטל המס השנתי. בנוסף, הרווחים הנצברים בקרן פטורים ממס רווחי הון, כל עוד הכספים נמשכים לאחר תקופת החיסכון המינימלית של 6 שנים. גמישות זו, יחד עם היתרונות המיסויים, הופכת את קרן ההשתלמות לכלי חיסכון מומלץ במיוחד עבור עצמאים, המאפשר להם לתכנן את עתידם הפיננסי באופן יעיל יותר.
קרן השתלמות לשכירים
שכירים נהנים מיתרונות רבים, בכל הקשור לחיסכון בקרנות השתלמות. בניגוד לעצמאים, ההפקדות לקרן ההשתלמות של שכירים מתבצעות בשיתוף עם המעסיק. בכל חודש המעסיק מפקיד עד 7.5% משכר העובד, בעוד העובד מפקיד 2.5% נוספים (משכר הברוטו). ההטבה המשמעותית ביותר עבור שכירים היא שהפקדות המעסיק אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס עבור העובד. נכון לשנת 2024, תקרת ההפקדה החודשית עומדת על 10% מהשכר עד לסכום של 15,712 ש"ח, או 188,544 ש"ח לשנה. יתרון נוסף הוא שההפקדות לקרן נעשות באופן אוטומטי ושוטף, מה שמבטיח חיסכון עקבי ללא צורך בפעולגה אקטיבית מצד העובד. כמו אצל עצמאים, גם שכירים נהנים מפטור ממס רווחי הון על הרווחים הנצברים בקרן, כל עוד הכספים נמשכים לאחר שש שנים. שילוב זה של הפקדות מעסיק, הטבות מס, וחיסכון אוטומטי הופך את קרן ההשתלמות לכלי חיסכון אטרקטיבי ונגיש עבור שכירים, המסייע בבניית עתיד פיננסי יציב.
מהי הלוואה מקרן השתלמות?
הלוואה כנגד קרן השתלמות נחשבת לאפשרות פיננסית יוצאת דופן, המציעה מגוון יתרונות משמעותיים לחוסכים בישראל, בכל הקשור לקבלת מימון מיידי לכל מטרה. זוהי בעצם דרך "לנצל" את הכספים הצבורים בקרן בתור בטוחה להלוואה, וליהנות מהלוואה בתנאים נוחים ומשתלמים במיוחד. בניגוד לדעה הרווחת, אפשרות זו פתוחה לא רק לבעלי קרנות השתלמות נזילות, אלא גם בעבור אלו המחזיקים בקרן השתלמות שאינה נזילה (לפני ההגעה ל-6 שנות חיסכון). הסכום שניתן ללוות תלוי בגובה החיסכון ובמדיניות הגוף המלווה, כאשר ברוב המקרים מדובר על 50% עד 80% מהיתרה הצבורה בקרן. תקופת ההחזר יכולה להימשך בין 5 עד 7 שנים, עם תנאי ריבית אטרקטיביים בהשוואה לאפיקי הלוואה אחרים. היתרון העיקרי טמון בסיכון הנמוך עבור נותני ההלוואה, שכן החיסכון עצמו משמש כערובה. מעבר לכך, כל עוד הלווה עומד בתנאי ההחזר הנוחים, הקרן ממשיכה לצבור כספים ותשואות מדי חודש, ללא פגיעה בכספי חיסכון.
פדיון כספי קרן השתלמות לעומת הלוואה מקרן השתלמות
| קריטריון | הלוואה מקרן השתלמות | פדיית כספים מקופה נזילה | פדיית כספים מקופה לא נזילה |
| זמינות | מיידית, ללא תלות בוותק הקרן | לאחר 6 שנות ותק (או 3 שנים להשתלמות) | לפני תום 6 שנות ותק |
| השפעה על החיסכון | הכסף נשאר בקרן וממשיך לצבור רווחים | הקטנת יתרת החיסכון בקרן | הקטנת יתרת החיסכון בקרן |
| מיסוי | אין מיסוי על קבלת ההלוואה | פטור ממס (עד לתקרה מסוימת) | חיוב במס (שיעור מס שולי + 15% קנס) |
| גמישות בשימוש בכסף | מלאה | מלאה | מלאה, אך עם עלות מס משמעותית |
| החזר | יש להחזיר את ההלוואה בתשלומים | אין צורך בהחזר | אין צורך בהחזר |
| ריבית | תשלום ריבית (בד"כ 2.5%-4.5% שנתי) | אין תשלום ריבית | אין תשלום ריבית |
| השפעה על זכויות עתידיות | אין פגיעה בזכויות, כל עוד מחזירים את ההלוואה | הקטנת הזכויות העתידיות | הקטנת הזכויות העתידיות |
| סכום מקסימלי | בד"כ עד 80% מיתרת החיסכון | כל היתרה הצבורה | כל היתרה הצבורה |
| עמלות | בד"כ ללא עמלות | בד"כ ללא עמלות | יתכנו עמלות פדיון מוקדם |
| השפעה על המשך הפקדות | ניתן להמשיך להפקיד כרגיל | ניתן להמשיך להפקיד כרגיל | ניתן להמשיך להפקיד כרגיל |
מדוע לא כדאי לפדות כספים מקרן השתלמות שאינה נזילה?
משיכת כספים מקרן השתלמות שאינה נזילה, משמע לפני תום תקופת החיסכון המינימלית העומדת על כ-6 שנים, עלולה לגרור כמה השלכות כלכליות משמעותיות. מדובר בחיובי מס שונים הנובעים מאיבוד ההטבות הייחודיות של קרן ההשתלמות. כמו למשל:
מיסוי על הרווחים
בעת משיכה מוקדמת, הרווחים שנצברו בקרן ההשתלמות יחויבו במס רווחי הון. שיעור המס עומד כיום על 25% מהרווח הריאלי (או 15% על הרווח הנומינלי, הנמוך מביניהם). זאת בניגוד למשיכה בתום התקופה, שבה הרווחים פטורים ממס לחלוטין.
מיסוי על הפקדות המעסיק
הפקדות המעסיק לקרן ההשתלמות, שהיו פטורות ממס בעת ההפקדה, יחויבו במס הכנסה רטרואקטיבית במקרה של משיכה מוקדמת. שיעור המס יהיה בהתאם למדרגת המס השולי של העובד, ויכול להגיע עד ל-47% (נכון לשנת 2024).
אובדן הטבות מס עתידיות
משיכה מוקדמת מבטלת את האפשרות ליהנות מהטבות המס העתידיות על הפקדות חדשות לקרן. זה כולל את הפטור ממס על הפקדות המעסיק ואת ההטבה במס על הפקדות העובד.
השפעה על קצבאות וזכאויות
במקרים מסוימים, משיכה מוקדמת עלולה להשפיע על זכאות לקצבאות מסוימות או על חישוב מס הכנסה שנתי, מכיוון שהסכום הנמשך עשוי להיחשב כהכנסה נוספת.
עלויות אדמיניסטרטיביות
חברות מנהלות של קרנות השתלמות עשויות לגבות עמלות מסוימות עבור טיפול במשיכה מוקדמת, אם כי אלו בדרך כלל זניחות ביחס להשלכות המס.
אובדן פוטנציאל רווח עתידי
אמנם לא מדובר ב"קנס" ישיר, אך משיכה מוקדמת מונעת את המשך צבירת הרווחים והריבית דריבית, מה שעלול להסתכם בהפסד משמעותי לטווח הארוך.
הריבית הממוצעת להלוואות מקרן השתלמות
הלוואה מקרן השתלמות כוללת בתוכה ריבית, כאשר הריבית משתנה בין הלוואות בנקאיות להלוואות חוץ בנקאיות ואף בין הגופים השונים. אך הריביות הממוצעות עומדות על:
- החל מפריים-0.5% עבור הלוואה מקרן השתלמות נזילה
- החל מפריים+0.5% עבור הלוואה כנגד קרן השתלמות שאינה נזילה
- החל מפריים-0.5% עבור הלוואה כנגד קרן השתלמות של עובדי הוראה
- החל מפריים-0.5% עד פריים, עבור הלוואה כנגד קרן השתלמות של עובדי מדינה
מהם התנאים להלוואה מקרן השתלמות?
התנאים לקבלת הלוואה מקרן השתלמות יכולים להשתנות בין גוף מימון כזה לאחר, אך לרוב יכללו את הפרטים הבאים:
- סכום הלוואה מינימלי של 5,000-10,000 ₪
- פריסת תשלומים של שנה עד 7 שנים
- סכום ההלוואה המקסימלי כנגד קרן השתלמות נזילה הינו עד 80% מגובה כספי הצבירה בקרן
- סכום ההלוואה המקסימלי כנגד קרן השתלמות שאינה נזילה הינו עד 50% מגובה כספי הצבירה בקרן
- גופים בנקאיים יצריכו בדיקת דירוג אשראי
- שליחת הטפסים הבאים במעמד בקשת ההלוואה – צילום תעודת זהות וספח, אישור ניהול חשבון, הרשאה חתומה על ידי הבנק לחיוב חשבון, פירוט תנועות בחשבון ב-3 החודשים האחרונים, תלושי שכר ועוד
הלוואה ממוצרים פנסיונים נוספים
כאמור, הלוואה מקרן השתלמות יכולה להיות אטרקטיבית מאד, חשוב להכיר כי קיימות אפשריות נוספות לקבלת הלוואה ממוצר פנסיוני כמו הלוואה מקרן פנסיה, הלוואה מקופת גמל ועוד, הלוואות אלו נחשבות אטרקטיביות מכיוון שהבטוחה של חברת המימון היא חזקה ולכן מדיניות החיתום בד״כ פשוטה יותר בהשוואה למוצרי אשראי אחרים
